در تمام کشورها، پرداخت مالیات به عنوان یک وسیله برای تأمین بخشی از هزینه‌های عمومی در نظر گرفته می‌شود و تقریباً همه افراد موظف به پرداخت مالیات می‌باشند. تعدادی از افراد، به عنوان بخشی از سیاست‌های مالیاتی، ملزم به پرداخت مالیات تکلیفی هستند. این نوع مالیات به عنوان یک وظیفه قانونی برای تأمین نیازهای عمومی مورد نظر استفاده می‌شود.
در این سناریو، مقالات اکانتیک شما را با جزئیات بیشتری در مورد مالیات تکلیفی آگاه می‌سازند. این شامل توضیحاتی درباره افرادی است که موظف به پرداخت این نوع مالیات هستند و چگونگی محاسبه آنها. همچنین، در انتها به جرائم و مسائل مرتبط با عدم پرداخت مالیات تکلیفی می‌پردازد. اطلاعات ارائه شده در مقاله با هدف اطلاع‌رسانی و کمک به افراد در فهم بهتر تعهدات مالیاتی خود ارائه شده است.
در صورتی که شما طبق قوانین مالیات مستقیم ملزم به پرداخت مالیات تکلیفی هستید، مهم است که این مقاله را با دقت مطالعه کنید. اطلاعات موجود در آن به شما کمک می‌کند تا از جزئیات مالیاتی خود آگاهی یافته و از هرگونه جریمه‌های سنگین مالیاتی جلوگیری کنید.
مالیات تکلیفی چیست؟ پرداخت مالیات توسط شخصی به جز مودی اصلی
با توجه به قوانین مالیاتی، همه افراد حقیقی و حقوقی ملزم به پرداخت مالیات هستند، اما برخی از افراد موظف به پرداخت مالیات تکلیفی می‌شوند. مالیات تکلیفی نوعی مالیات است که به میزان درآمد افراد تعلق می‌گیرد و مسئولیت پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی کشور بر عهده شخص دیگری به جز مودی است.
برای مثال، یکی از اقسام مالیات تکلیفی، مالیات حقوق است که از حقوق کارگر کسر می‌شود. اما وظیفه پر کردن اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات مرتبط با این حقوق بر عهده شخص کارفرما خواهد بود. مالیات تکلیفی انواع مختلفی دارد که در ادامه به نام بردن آنها پرداخته و جزئیات مهم‌تر را به‌طور کامل بررسی می‌کنیم.
انواع مالیات تکلیفی؛ چه کسانی موظف به پرداخت مالیات تکلیفی هستند؟
گروه‌های گوناگون از افراد حقیقی و حقوقی تکلیف به پرداخت مالیات ملزم هستند. در این سند، نمونه‌هایی از مالیات تکلیفی در قوانین مالیات مستقیم را بررسی و افرادی که ملزم به این نوع مالیات هستند را مورد ارزیابی قرار می‌دهیم.
مالیات حقوق
یکی از مهم‌ترین اقسام مالیات تکلیفی، مالیات حقوق به شمار می‌رود. در این حالت، کارفرما موظف است هنگام محاسبه حقوق و دستمزد، مالیات حقوق کارگران را محاسبه کرده و پس از کسر مبلغ مالیات از حقوق آنها، مبلغ مربوطه را در زمان مقرر به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نماید.
طبق قوانین، کارفرما به عنوان واسطه میان دولت و کارکنان عمل می‌کند و نقشی در پرداخت مستقیم مالیات حقوق ندارد. از سوی دیگر، اگر کارفرما ملزم به پرداخت مالیات ارزش افزوده باشد، باید به‌صورت شخصی اظهارنامه مالیاتی مربوطه را تهیه و در زمان مقرر، اقدام به ارسال و پرداخت مبلغ مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور نماید.
مالیات اجاره ملک
یک نوع دیگر از مالیات تکلیفی، مالیات اجاره املاک می‌باشد. طبق تبصره ۹ ماده ۵۳ قانون مالیات مستقیم، تمام اشخاص حقوقی که یک ملک را برای محل فعالیت خود اجاره داده‌اند، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از اجاره ملک (موجر یا صاحب ملک) می‌شوند و باید هر ماه مبلغ مالیات را به سازمان امور مالیاتی کشور واریز کرده و رسید پرداخت را به صاحب ملک تسلیم کنند.
لازم به ذکر است که این مالیات تنها در صورتی از نوع تکلیفی خواهد بود که مستأجر شخص حقوقی باشد. در صورت اجاره ملک به شخص حقیقی، مسئولیت پرداخت مالیات بر عهده صاحب ملک حقوقی خواهد بود. با توجه به پیچیدگی‌های محاسبه مالیات تکلیفی، استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری پیشرفته به‌منظور جلوگیری از اشتباهات در محاسبات، توصیه می‌شود؛ هزینه این نرم‌افزارها نسبت به تسهیلاتی که به یک مجموعه ارائه می‌دهند، بسیار مقرون به‌صرفه است.
مالیات حق‌الوکاله
در چارچوب مقررات مالیاتی از نوع حق الوکاله، وکلا به‌عنوان کارفرما شناخته می‌شوند و به عنوان افراد موظف به پرداخت مالیات تکلیفی هستند. به این ترتیب، وکلا موظفند ۵ درصد از کل مبلغ قرارداد را به‌عنوان مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور واریز نمایند.
برای انجام این وظیفه، وکلا باید در سامانه مالیاتی وکلای دادگستری به آدرس tax.pgpal.ir ثبت‌نام کنند. افرادی که در سامانه مودیان مرتبط با قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ثبت‌نام کرده‌اند، قادر به مشاهده سوابق و بدهی مالیاتی خود با وارد کردن کد ملی خود به عنوان کد مالیاتی می‌باشند. پس از دریافت کد رهگیری مالیاتی و مراجعه به سامانه مودیان، پرونده مالیاتی و سوابق پرداخت به‌طور کامل قابل‌بررسی و اطلاع‌رسانی است.
مالیات مضاربه
در مضاربه، که نوعی توافق بین دو طرف را مشخص می‌کند، یک طرف از این معامله موظف به ارائه سرمایه نقدی می‌باشد، در حالی که طرف دیگر بر عهده دارد که در مقابل دریافت وجه، در سود و زیان حاصل از فعالیت تجاری با همکاری طرف مقابل شریک شود. بر اساس این تعهدات، تکلیف پرداخت مالیات بر عهده فرد ارائه‌دهنده سرمایه خواهد بود، یعنی کسی که مبلغ نقدی در اختیار گرفته است. طبق ماده ۱۰۱ اصول مالیات مستقیم، اگر این طرف سرمایه‌دهنده یک بانک باشد، وظیفه کسر مالیات از سوی شریک یا مضارب لغو می‌شود.
